财政部发布石油石化行业内控操作指南

    财政部会计司10日对外公布了日前制定的《石油石化行业内部控制操作指南》，以此推动石油石化行业企业有效实施企业内部控制规范体系，进一步提高石油石化行业企业经营管理水平和风险防范能力。

    财政部表示，在资金和技术均高度密集的石油石化行业面临的外部和内部风险较大，而且我国石油石化企业与世界一流企业相比，不仅在规模、装备、技术、资金等硬实力上有所欠缺，在管理、品牌和人才等软实力上也存在较大差距，有必要进一步加强企业管理。

    此次发布的《石油石化行业内部控制操作指南》系依据《公司法》、《会计法》、《证券法》、《企业内部控制基本法规》及《企业内部控制配套指引》等规定编制而成。同时兼顾了境外资本市场对上市公司在内部控制方面的要求，风险评估部分则借鉴了《中央企业全面风险管理指引》的相关要求。

    如在企业内部环境建设方面，指南提出要建立反舞弊工作机制，具体措施包括定期召开反舞弊情况的通报会，成立专门的舞弊风险分析小组，并对高层管理人员执行企业职务的行为进行监督等。

    财政部会计司表示，《石油石化行业内部控制操作指南》属于参考性文件，并非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同产业链中的石油石化行业企业，开展企业内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。各石油石化行业企业应根据内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合企业实际的内控操作手册。相关行业如天然气、加油站等可以根据本行业特点参考执行本指南。对于外商投资企业在华投资的公司，也可以比照本指南建立健全有效的内部控制体系。对于涉及境外油气合作项目及境外投资的，还应满足所在国或地区法律法规及有关监管要求。